Como empleado por cuenta propia, generalmente usted está en la obligación de presentar una declaración anual y pagar trimestralmente impuestos estimados.
Las personas que tr por cuenta propia generalmente tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) como también el impuesto sobre el ingreso. El impuesto SE es principalmente el impuesto del Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al impuesto retenido de la paga de quienes devengan un salario, por concepto de impuestos del Seguro Social y Medicare. En general, en cualquier momento en que se utiliza la expresión “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia”, solo se refiere al impuesto del Seguro Social y Medicare, y no a cualquier otro tipo de impuesto (como el impuesto sobre el ingreso).
Antes de que usted pueda determinar si está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto sobre el ingreso, debe calcular el neto del ingreso o el neto de la pérdida de su negocio. Usted determina esto cuando le resta a sus ingresos del negocio, los gastos del mismo. Si sus gastos son menores que sus ingresos, la diferencia es la ganancia neta y forma parte de su ingreso en la página 1 del Formulario 1040. Si sus gastos son mayores que sus ingresos, la diferencia es una pérdida neta. Usualmente, usted puede deducir del ingreso bruto su pérdida en la página 1 del Formulario 1040. Pero en algunas situaciones su pérdida es limitada. Para más información, vea la Publicación 334, Guía tributaria para pequeños negocios (para individuos que utilizan el Anexo C o C-EZ (Pub. 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) (en inglés).
Usted tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son de $400 o más. Si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son menos de $400, usted todavía tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si usted reúne cualquiera de los requisitos para declarar según listados en las Instrucciones para el Formulario 1040 (Form 1040 Instructions) (en inglés) (
Cómo efectúo mis pagos trimestrales?
El impuesto estimado es un método utilizado para pagar el impuesto del Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre el ingreso, debido a que no tiene un empleador que haga las debidas retenciones para estos impuestos por usted. El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals) (en inglés) (PDF), es utilizado para calcular estos impuestos. El Formulario 1040-ES contiene una hoja de trabajo que es similar a la que está en el Formulario 1040. Usted necesitará su declaración de impuestos del año anterior para poder llenar el Formulario 1040-ES.
Utilice la hoja de trabajo que se encuentra en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (en inglés), para determinar si usted está obligado a presentar trimestralmente el impuesto estimado.
El Formulario 1040-ES también contiene cupones en blanco que puede utilizar cuando envíe su pago del impuesto estimado por correo, o puede emitir sus pagos electrónicamente utilizando el Sistema de pago electrónico federal. Si éste es el primer año en el cual usted es un empleado por cuenta propia, tendrá que estimar la cantidad del ingreso que espera ganar para el año. Si sobrestimó sus ingresos, simplemente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Si subestimó sus ingresos, complete nuevamente otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre.
Refiérase a la página Impuestos estimados (en inglés), para más información. La página del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés), tiene más información sobre los impuestos del Seguro Social y Medicare.
¿Cómo presento mi declaración anual?
Para presentar su declaración de impuestos anual, usted tendrá que utilizar el Anexo C (Schedule C) (en inglés) (PDF) o el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ) (en inglés)(PDF) para reportar sus ingresos o pérdidas del negocio que usted operó o de una profesión que usted ejerció como único dueño. Las instrucciones para el Anexo C (Schedule C Instructions) (en inglés) (PDF) pueden ser de beneficio cuando llene este formulario.
Pequeños negocios y empleados estatutarios con gastos de $5,000 o menos, podrán presentar el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ) en vez del Anexo C (Schedule C). Para descubrir si puede utilizar el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ), vea las instrucciones que aparecen en el mismo formulario.
Para reportar su impuesto del Seguro Social y Medicare, usted debe presentar el Anexo SE (Formulario 1040) Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax) (en inglés) (PDF). Utilice el ingreso o pérdida según calculado en el Anexo C o el Anexo C-EZ para determinar la cantidad del impuesto del Seguro Social y Medicare que usted debió haber pagado en el año. Las instrucciones (en inglés) (PDF) para el Anexo SE (Schedule SE), , podrían ser de utilidad para llenar este formulario.
¿Estoy obligado a presentar una declaración informativa?
Si usted hizo o recibió un pago como un pequeño negocio o trabaja por cuenta propia (individual), es muy probable que tenga la obligación de presentar una declaración informativa, (en inglés), al IRS.
Estructuras de negocios
Cuando se comienza un negocio, usted debe decidir sobre qué tipo de entidad de negocio quiere establecer. Su forma de negocio determina qué tipo de declaración de impuestos usted tendrá que presentar. Las formas de negocios más comunes son; empresario por cuenta propia, sociedad colectiva, sociedad anónima y sociedad anónima de tipo S. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés), es una estructura de negocio relativamente nueva, permitida por estatutos estatales. Visite la página Estructuras de negocios, (en inglés), para aprender más sobre cada tipo de entidad y que formularios presentar.
Deducción por oficina en la residencia
Si utiliza parte de su residencia para operar un negocio, usted podría deducir gastos relacionados con el uso comercial de su residencia. La deducción por oficina en la residencia (en inglés) está disponible para aquellos dueños o arrendadores de residencias, y aplica a todo tipo de hogares.
Negocio entre parejas casadas – ¿Qué califica como negocio conjunto?
Negocio entre parejas casadas (en inglés)
Los requisitos del impuesto sobre la nómina, para empleados que son familiares, varían de aquellos que aplican a otros empleados. En esta página nosotros señalamos algunos asuntos a considerarse cuando se opera un negocio entre parejas casadas.
Elección para un negocio entre parejas casadas que no es considerado como una sociedad anónima (en inglés).
Para los años tributarios que comenzaron después del 31 de diciembre del 2006, la Ley Tributaria para la Oportunidad de Empleo y Pequeños Negocios del 2007 ((Ley Pública 110-28) (Small Business and Work Opportunity Tax Act of 2007 (Public Law 110-28), en inglés)) provee para que un “negocio conjunto calificado”, cuyos únicos miembros son parejas casadas presentado una declaración conjunta, puedan elegir no ser tratados como una sociedad colectiva para propósitos del impuesto federal.
Cómo Elegir un Preparador de Impuestos
Consejos para seleccionar a un preparador de declaraciones de impuestos (en inglés)
Herramientas para aprender más por Internet
Los Talleres virtuales sobre los impuestos para pequeños negocios, (en inglés), contienen nueve lecciones interactivas con el propósito ayudar a los dueños nuevos de pequeños negocios aprender sus derechos y responsabilidades tributarios. El Portal de Videos del IRS, (en inglés) recopila presentaciones audiovisuales sobre temas que podrían interesarles a los pequeños negocios, personas físicas y profesionales de impuestos.
